Ausztriában a tőzsdei kereskedésből származó nyereséget (legyen az részvény, ETF vagy kötvény) egy egységes kulcsú adó, a Kapitalertragsteuer (KESt) terheli. Az adó mértéke fixen 27,5%, amelyet a realizált (ténylegesen eladással lezárt) tiszta nyereség után kell megfizetni.
Fontos tudni, hogy Ausztriában nincs adómentes keret (Freibetrag) a tőzsdei profitra, így az adót már az első eurónyi nyereség után is le kell róni.
Milyen tételeket és mekkora adót vonnak le?
A tőzsdézés során kétféle fő jövedelemtípus keletkezhet, amelyekre az alábbi szabályok vonatkoznak:
- Árfolyamnyereség (Kursgewinne): Amikor egy részvényt vagy ETF-et drágábban ad el, mint amennyiért vette. Az adó mértéke a tiszta nyereség 27,5%-a.
- Osztalékok és kamatok (Dividenden): A cégek által kifizetett osztalékok vagy alapok kifizetései után szintén 27,5% adót kell fizetni.
- Kivétel: Ha sima banki megtakarítási számlán vagy lekötött betéten tart pénzt, az abból származó sima kamat adója valamivel alacsonyabb, fix 25%.
Hogyan működik a veszteségek leírása (Verlustausgleich)?
Ausztria lehetővé teszi, hogy a tőzsdén elszenvedett veszteségeit szembeállítsa a nyereségeivel. Ha az egyik ügyleten nyert 1000 eurót, de a másikon veszített 400 eurót, akkor az adóalap lecsökken 600 euróra, és csak ez után kell megfizetnie a 27,5%-os KESt-et.
- ⚠️ Fontos szabály: A veszteségeket csak az adott naptári éven belül lehet elszámolni. A veszteség nem vihető át a következő évre (nincs Verlustvortrag magánszemélyeknek).
Hogyan kell ezt bevallani és befizetni? (Nem mindegy a bróker!)
A gyakorlati intézés teljesen attól függ, hogy milyen szolgáltatón keresztül kereskedik:
- Osztrák brókerek („Steuereinfach” depó): Ha osztrák banknál vagy osztrák adózású brókernél (pl. Flatex Austria, DADAT, Erste Bank) van a számlája, akkor az adózás automatikus. A bróker minden eladáskor magától levonja a 27,5%-ot, és elutalja az osztrák adóhivatalnak (Finanzamt). Önnek ezzel semmilyen dolga nincs, és a jövedelmet a magánszemélyi adóbevallásban sem kell külön feltüntetnie.
- Külföldi brókerek: Ha olyan külföldi szolgáltatót használ, amelyik nem vonja le automatikusan az osztrák adót (pl. Interactive Brokers, Revolut), akkor az adót Önnek kell kiszámolnia és bevallania. Ezt az éves osztrák adóbevallásban (Einkommensteuererklärung) az E1kv jelű nyomtatványon kell megtenni az év lezárultát követően.