Magyarországon a tőzsdei kereskedésből (például részvények, ETF-ek adásvételéből) származó tiszta haszon után 15% Személyi Jövedelemadót (SZJA) kell fizetni, amennyiben az adásvétel Ellenőrzött Tőkepiaci Ügyletnek (ETÜ) minősül.
A jó hír, hogy a tőzsdei árfolyamnyereséget nem terheli a 13%-os szociális hozzájárulási adó (SZOCHO), így a teljes adóteher megáll 15%-nál.
Az alábbiakban részletesen bemutatjuk a legfontosabb szabályokat, levonásokat és az adómentességi lehetőségeket.
Mi számít Ellenőrzött Tőkepiaci Ügyletnek (ETÜ)?
Ahhoz, hogy a kedvező, 15%-os adózást választhasd, a kereskedésnek ETÜ-nek kell minősülnie. Ez szinte minden olyan ügyletre igaz, amelyet:
- Magyar vagy bármely EGT-tagállamban (Európai Gazdasági Térség) működő befektetési szolgáltatónál (brókercégnél) végzel.
- Olyan ország brókercégénél végzel, amellyel Magyarországnak van kettős adóztatást elkerülő egyezménye (vagy OECD tagállam, mint például az Amerikai Egyesült Államok).
Hogyan kell kiszámolni az adóalapot?
Az adót nem az egyes sikeres eladások, hanem a tárgyévben elért tiszta profit után kell megfizetni.
- Adókiegyenlítés (Veszteségszembeállítás): Az év során elért összes tőzsdei nyereségedből levonhatod az összes igazolt tőzsdei veszteségedet. Ha például nyertél 500 000 Ft-ot az egyik részvényen, de veszítettél 200 000 Ft-ot a másikon, akkor csak a 300 000 Ft-os különbözet után kell megfizetned a 15% adót.
- Költségek levonása: A nyereségből levonhatók a brókercégnek kifizetett, közvetlenül az ügyletekhez kapcsolódó díjak (pl. vételi és eladási jutalékok, számlavezetési díj).
- Devizaárfolyamok: Ha külföldi devizában (pl. dollárban vagy euróban) kereskedsz, a nyereséget és a veszteséget is a teljesítés napján érvényes MNB (Magyar Nemzeti Bank) hivatalos devizaárfolyamánkell forintra átszámolni.
- Előző évek veszteségei: levonhatod az előző évek veszteségét az idei tőzsdei profitodból. Ezt a folyamatot is adókiegyenlítésnek nevezik. Visszamenőleg az elmúlt 2 évet tudod felhasználni erre, viszont csak akkor teheted meg, ha bevallottad a veszteségeidet az adóhatóságnál. Utólag is megteheted önellenőrzéssel.
Kivétel: Az osztalék adózása más lapra tartozik!
Ha a tőzsdén tartott részvényeid vagy ETF-jeid osztalékot fizetnek, az adózás eltér az árfolyamnyereségétől:
- 15% SZJA terheli az osztalékot.
- 13% SZOCHO-t is kell fizetni az osztalék után, egészen addig, amíg a minimálbér huszonkétszeresét el nem éri az éves összes jövedelmed (amibe a fizetésed is beleszámít).
- Megjegyzés: Az amerikai részvények osztalékánál a forrásadó miatt bonyolultabb lehet a helyzet, ezért érdemes olyan ETF-eket választani, amelyek automatikusan újrahasznosítják (felhalmozzák – Accumulating) az osztalékot.
Hogyan lehet 0% az adó? (Adómentességi lehetőségek)
Nem kell megfizetned a 15%-os adót, ha speciális számlatípusokat használsz:
- Tartós Befektetési Számla (TBSZ): Ez a legnépszerűbb legális módszer. Ha a pénzedet a számlanyitás éve (gyűjtőév) után 5 évig nem veszed ki, a realizált tőzsdei nyereség és az osztalék is teljesen adómentessé (0% SZJA) válik. Ha 3 év után veszed ki, az adó 15% helyett kedvezményes, 10% lesz.
- Nyugdíj-előtakarékossági Számla (NYESZ): A tőzsdei nyereség itt is adómentesen növekszik, és a befizetések után még 20% (évente legfeljebb 100 000 Ft) adójóváírást is igényelhetsz, de a pénzhez csak a nyugdíjkorhatár elérésekor lehet adómentesen hozzáférni.
Bevallás és határidők
A tőzsdei profitot önbevallás útján, az éves SZJA-bevallásban (minden év május 20-ig) kell feltüntetni és megfizetni a NAV felé.
- A hazai brókercégek (pl. a magyar bankok befektetési ágai) év elején küldenek egy részletes adóigazolást, és ezeket az adatokat gyakran automatikusan átadják a NAV-nak, így az megjelenik a tervezetedben.
- Külföldi brókercégek (pl. Revolut, Trading 212, Interactive Brokers külföldi ágai) esetén neked kell összesítened az ügyleteket, és manuálisan beírni az adatokat az adóbevallás megfelelő soraiba.